تغيّرات ضريبة الميراث في أيرلندا: من يستفيد وما الذي بقي بحاجة إلى تعديل؟

ملخص التغييرات الأساسية

قامت الميزانية الأخيرة بزيادة حد الإعفاء من ضريبة الهبات والتركات (CAT) عند الانتقال من الوالدين إلى الأبناء بمقدار 20,000 يورو، أي بارتفاع قدره 5٪. نتيجة لذلك، يمكن لعائلة لها ثلاثة أطفال أن تنقل ما يعادل 60,000 يورو إضافياً معفاة من الضريبة، بينما عائلة تتكوّن من أربعة أطفال ولديها عشرة أحفاد قد تستفيد بزيادة معفاة تبلغ 120,000 يورو.

زيادة الإيرادات والمكلفين

تتزايد عائدات ضريبة الهبات والتركات بشكل واضح؛ فقد تجاوز إجمالي التحصيل مليار يورو في العام الأخير لأول مرة، وكانت حصيلة ضريبة الميراث حوالي 968.4 مليون يورو في 2025 مقابل 430.6 مليون يورو في 2020. كما ارتفع عدد من دفعوا الضريبة إلى 15,200 شخص في 2025 مقارنةً بـ11,376 في 2020، أي زيادة تبلغ نحو 25٪.

الفئات التي تدرّ أكثر

تبيّن الأرقام أن الجزء الأكبر من الإيرادات يأتي من التحويلات إلى أقارب من فئات غير الأبناء (المعروفة بمجموعة B). وقد أصبحت معاملات مجموعة B تمثل حوالي 46٪ من مجمل العائدات مقارنةً بـ41٪ لتحويلات الوالدين إلى الأبناء.

هل كانت الزيادات كافية؟

رفع حد الإعفاء للوالد‑إلى‑الطفل بمقدار 20,000 يورو يوفر وفورات ضريبية ملموسة لمن تتجاوز مراكزهم السكنية حدود الإعفاء السابقة، لكن الخبراء يرون أنها خطوة متواضعة مقارنةً بارتفاع أسعار المنازل. على سبيل المثال، السعر الوسيط الوطني للمنزل يصل حالياً إلى نحو 400,000 يورو، ويكون أعلى بكثير في مناطق مثل Dún Laoghaire‑Rathdown حيث يصل إلى 685,000 يورو.

أحد المطروحين طالب برفع حد الإعفاء إلى مستوى أقرب إلى 500,000 يورو، أو اعتماد إعفاء خاص بمنزل العائلة، لأن العديد من الأطفال سيجدون أنفسهم «فوق العتبة» ويواجهون فاتورة ضريبية كبيرة.

مثال على الضريبة المفاجئة

إذا كانت قيمة منزل العائلة 500,000 يورو وانتقل إلى قريب ضمن مجموعة B، فقد يكون المبلغ الخاضع للضريبة حوالي 456,000 يورو وتطبق عليه ضريبة بنسبة 33٪، ما ينتج عنه فاتورة ضريبية تقرب من 150,480 يورو. مثل هذا السداد المفاجئ قد يضع الورثة تحت ضغط لجمع المبلغ في أطر زمنية قصيرة.

الإعفاءات الأكثر فائدة

أكبر المستفيدين من التعديلات هم أصحاب الأصول المؤهلة لإعفاءات الأعمال أو الإعفاء الزراعي، حيث تقلّ قيمة الأصل الخاضع للضريبة بنسبة تصل إلى 90٪ إذا توفرت الشروط. على سبيل المثال، أصل بقيمة 4.2 مليون يورو يصبح قيمته الخاضعة للضريبة 420,000 يورو بعد تطبيق هذا الإعفاء.

وفي هذا السياق، يؤدي رفع حد الإعفاء بمقدار 20,000 يورو إلى أثر مكمّل: لأن الإعفاء يخفض القيمة الخاضعة للضريبة إلى 10٪، فإن ارتفاع العتبة يتيح عملاً تمرير قيمة إضافية تقارب 200,000 يورو من الأصل الإجمالي دون ضريبة (20,000 ÷ 10٪ = 200,000).

تباين معدلات الضرائب وتأثيره

من النقاط اللافتة أن فرضية الميزانية خفضت ضريبة أرباح رأس المال (CGT) إلى 31٪ بينما أبقت ضريبة الهبات والتركات (CAT) عند 33٪. قد يؤدي هذا التباين إلى حالات معقّدة حين يُحتسب كل من CGT وCAT على نقل الممتلكات، لأن CGT قد يُخصم من قابض CAT لكن بنسب مختلفة، مما يترك هامش تفاوت قد يحتاج إلى تعديل لاحق.

الهبات الصغيرة وباب التحسينات الممكنة

لم يشهد الإعفاء السنوي للهبات الصغيرة أي تغيير وبقي عند 3,000 يورو. يتيح هذا الإعفاء لأي شخص أن يتلقى هدية سنوية بقيمة 3,000 يورو معفاة من الضريبة، ويمكن للزوجين معاً أن يمنحا طفلًا واحدًا 6,000 يورو سنوياً. طالبت الجهات المالية بزيادة هذا الحد إلى نحو 5,000 يورو لما يتيحه من نقل أموال تدريجي بأثر ضريبي أقل، وبخاصة لمَن لا يملكون أبناء حيث يمكنهم توزيع الثروة على أقارب عدة على مدى سنوات.

الخلاصة

التعديلات في الميزانية تُعدّ مساعدة محدودة لبعض العائلات ولا تُغيّر قواعد التخطيط العقاري جوهرياً. الإعفاءات الخاصة بالأعمال والزراعة تظل الأداة الأهم لتقليل العبء الضريبي على ممتلكات كبيرة، بينما يظل قصر مهلة الدفع، تباين المعدلات، والحاجة لرفع حدود الإعفاءات أو إعادة النظر في إعفاء منزل العائلة نقاط ضغط تحتاج إلى معالجة في المستقبل.