كل موظف في أيرلندا تُقتطع من راتبه ثلاثة خصومات أساسية قبل أن يصل إلى حسابه: ضريبة الدخل (PAYE) بنسبة 20% ثم 40% على ما يتجاوز حدًّا معينًا، والرسم الاجتماعي الشامل (USC) بنسب تبدأ من 0.5%، والتأمين الاجتماعي (PRSI) بنسبة 4.35% منذ أكتوبر 2026. لموظف أعزب يكسب 42 ألف يورو سنويًا، يبقى له صافيًا نحو 2,915 يورو شهريًا من أصل 3,500 يورو إجمالي، وتُحسب هذه الخصومات تلقائيًا في كل دفعة راتب.
في هذا الدليل نشرح كل سطر في قسيمة الراتب (Payslip)، ونحسب مثالًا كاملًا بأرقام عام 2026، ونوضح الأخطاء التي تجعل كثيرًا من القادمين الجدد يدفعون أكثر مما يجب.
لماذا يبدو الراتب الصافي صادمًا في البداية؟
كثير من العرب القادمين من دول الخليج اعتادوا رواتب لا تُقتطع منها ضريبة دخل أصلًا، وكثير من القادمين من المشرق أو المغرب العربي اعتادوا ضرائب منخفضة أو اقتطاعات بسيطة. في أيرلندا الصورة مختلفة: الضريبة تُقتطع من المنبع، أي أن صاحب العمل يخصمها ويحوّلها إلى هيئة الإيرادات Revenue قبل أن يدفع لك. لذلك عندما تقارن عروض العمل، قارن دائمًا الصافي لا الإجمالي، واحسب الإيجار والمصاريف على أساس الصافي.
وإن وجدت أن الخصم في أول راتب أكبر بكثير من الأرقام في هذا الدليل، فالسبب غالبًا هو الضريبة الطارئة لأن وظيفتك لم تُسجّل بعد لدى هيئة الإيرادات، وهي مشكلة لها حل واضح.
السطور الأساسية في قسيمة الراتب
| البند في القسيمة | معناه |
|---|---|
| Gross Pay | الراتب الإجمالي قبل أي خصم، ويشمل العمل الإضافي والعلاوات. |
| PAYE / Income Tax | ضريبة الدخل المقتطعة في هذه الدفعة. |
| USC | الرسم الاجتماعي الشامل، وهو ضريبة إضافية على الدخل. |
| PRSI | اشتراك التأمين الاجتماعي الذي يمنحك حق الإعانات والمعاش الحكومي. |
| Tax Credits | الإعفاءات الضريبية التي تُطرح من الضريبة المحسوبة. |
| SRCOP / Cut-off Point | حد الشريحة الأولى، أي المبلغ الذي تدفع عليه 20% فقط. |
| Pension / AE | اشتراك المعاش، سواء خطة الشركة أو نظام الادخار التلقائي My Future Fund. |
| Net Pay | الصافي الذي يصل إلى حسابك البنكي. |
ضريبة الدخل PAYE: شريحتان وإعفاءات
ضريبة الدخل في أيرلندا تعمل بطريقة قد تبدو غريبة لمن لم يعتدها. أولًا تُحسب الضريبة على كامل الدخل، ثم تُطرح منها الإعفاءات الضريبية (Tax Credits). الأرقام الأساسية لعام 2026، بحسب ملخص هيئة الإيرادات لميزانية 2026:
- الشريحة الأولى بنسبة 20%: أول 44,000 يورو سنويًا للشخص الأعزب. للمتزوجين حين يعمل أحدهما فقط يرتفع الحد إلى 53,000 يورو، ويمكن أن يصل إلى 88,000 يورو للزوجين حين يعمل كلاهما (بشرط ألا يتجاوز النقل بينهما حدًّا معينًا).
- ما زاد على ذلك: يخضع لنسبة 40%.
- الإعفاء الشخصي (Personal Tax Credit): 2,000 يورو سنويًا للأعزب، وضعفه للزوجين المقدَّرين معًا.
- إعفاء الموظف (Employee Tax Credit): 2,000 يورو سنويًا لكل موظف.
هناك إعفاءات أخرى تضيفها بنفسك ولا تظهر تلقائيًا، مثل إعفاء الإيجار للمستأجرين، وإعفاءات المصاريف الطبية والرسوم الدراسية. هذه تُطلب عبر حسابك في منصة myAccount التابعة لهيئة الإيرادات، ونشرحها بالتفصيل في دليل استرداد الضرائب ضمن هذه السلسلة. وتذكّر أن كل الأرقام في هذا القسم تخص سنة 2026، وأن أرقام 2027 مذكورة في قسم مستقل أدناه.
الرسم الاجتماعي الشامل USC
الـ USC ضريبة منفصلة على الدخل الإجمالي، ولا تنطبق عليها الإعفاءات الضريبية. شرائحها لعام 2026:
| الدخل السنوي | النسبة |
|---|---|
| حتى 12,012 يورو | 0.5% |
| من 12,012 إلى 28,700 يورو | 2% |
| من 28,700 إلى 70,044 يورو | 3% |
| ما زاد على 70,044 يورو | 8% |
من كان دخله السنوي الإجمالي 13,000 يورو أو أقل يُعفى من USC كليًا. وحاملو البطاقة الطبية ومن تجاوزوا السبعين ودخلهم لا يزيد على 60,000 يورو يدفعون نسبة مخفضة لا تتجاوز 2%.
التأمين الاجتماعي PRSI
معظم الموظفين في القطاع الخاص يدفعون PRSI من الفئة A. النسبة كانت 4.2% حتى نهاية سبتمبر 2026، وارتفعت إلى 4.35% ابتداءً من أول فترة راتب تشمل يوم 1 أكتوبر 2026، ضمن زيادات تدريجية أقرتها الحكومة لتمويل نظام المعاشات. لا يدفع الموظف PRSI إن كان راتبه الأسبوعي 352 يورو أو أقل، وبين 352.01 و424 يورو أسبوعيًا يحصل على خصم تدريجي يصل إلى 12 يورو أسبوعيًا يخفف الاشتراك.
لا تنظر إلى PRSI كخسارة فقط. هذه الاشتراكات هي ما يمنحك لاحقًا حق إعانة المرض وإعانة البطالة المرتبطة بالاشتراكات وإجازة الأمومة المدفوعة والمعاش الحكومي، وبعض خدمات الأسنان والعيون. لذلك تأكد أن رقم PPS مسجّل بشكل صحيح لدى صاحب العمل، لأن اشتراكاتك تُقيد عليه.
المعاش التلقائي My Future Fund: سطر جديد منذ 2026
منذ 1 يناير 2026 بدأ العمل بنظام الادخار التقاعدي التلقائي My Future Fund. الموظف الذي ليس لديه خطة معاش عبر الراتب، وعمره بين 23 و60 عامًا، ودخله يزيد على نحو 20,000 يورو سنويًا، يُسجَّل تلقائيًا. في السنوات الثلاث الأولى يُقتطع منه 1.5% من الراتب الإجمالي، ويضيف صاحب العمل 1.5% أخرى، وتضيف الدولة 0.5%. هذا الاشتراك يُقتطع من الصافي ولا يقلل ضريبتك، لكنه مال يُدّخر باسمك.
بعد فترة إلزامية أولى يحق لك الانسحاب خلال نافذة محددة، ويُعاد إليك ما دفعته أنت. بعض المسلمين يسألون عن طبيعة الاستثمار في هذا الصندوق من الناحية الشرعية، وهذه مسألة يُرجع فيها إلى عالم موثوق أو مركز إسلامي، أما من الناحية العملية فتفاصيل خيارات الاستثمار والانسحاب منشورة لدى الجهة المشرفة على النظام.
مثال محسوب: راتب 3,500 يورو شهريًا
لنأخذ موظفًا أعزب، راتبه 42,000 يورو سنويًا (3,500 يورو شهريًا)، مسجّل لدى هيئة الإيرادات بالإعفاءين الأساسيين فقط، والدفعة بعد أكتوبر 2026. الأرقام مقرّبة لأن الحساب الفعلي يجري تراكميًا على مدار السنة:
| البند | طريقة الحساب | شهريًا تقريبًا |
|---|---|---|
| الراتب الإجمالي | 42,000 ÷ 12 | 3,500.00 يورو |
| ضريبة الدخل | (42,000 × 20% = 8,400) ناقص الإعفاءات 4,000 = 4,400 سنويًا | 366.67 يورو |
| USC | 60.06 + 333.76 + 399.00 = 792.82 سنويًا | 66.07 يورو |
| PRSI | 3,500 × 4.35% | 152.25 يورو |
| الصافي | قبل اشتراك المعاش | 2,915.01 يورو |
إن كان الموظف مسجلًا تلقائيًا في My Future Fund يُخصم منه أيضًا 1.5% أي 52.50 يورو، فيصبح الصافي قرابة 2,862 يورو. لاحظ أن هذا الموظف لم يدخل الشريحة 40% أصلًا، لأن دخله أقل من 44,000 يورو. ولو ارتفع راتبه إلى 50,000 يورو، فإن الستة آلاف الزائدة فقط تخضع لـ 40%، لا الراتب كله. هذا سوء فهم شائع يجعل بعض الناس يرفضون زيادة في الراتب ظنًا منهم أنها ستقلل الصافي، وهذا غير صحيح.
كيف تتأكد أن قسيمتك صحيحة
- قارن الإعفاءات: ادخل إلى myAccount وافتح قسم إدارة الضرائب، وانظر إلى شهادة الإعفاءات (Tax Credit Certificate). يجب أن تطابق الإعفاءات وحد الشريحة ما يظهر في قسيمتك.
- ابحث عن كلمة Emergency أو Week 1: إن ظهرت فمعناها أن بياناتك ناقصة أو أن الحساب يجري أسبوعًا بأسبوع دون الاستفادة من الإعفاءات المتراكمة.
- راجع رقم PPS واسمك: خطأ بسيط في الرقم قد يقيّد اشتراكاتك على شخص آخر.
- احسب نسبة PRSI: اضرب الإجمالي في 4.35% (أو 4.2% قبل أكتوبر 2026) وقارن.
- تحقق من الساعات والأجر: خاصة في الوظائف بالساعة، وتأكد أن الأجر لا يقل عن الحد الأدنى القانوني.
حالات خاصة تهم القادمين الجدد
وظيفتان في الوقت نفسه
إعفاءاتك وشريحتك الأولى مخصصة لك أنت لا لكل وظيفة. إن عملت في وظيفتين، وزّع الإعفاءات بينهما من داخل myAccount، وإلا ستدفع ضريبة أعلى في الوظيفة الثانية أو تتراكم عليك ضريبة ناقصة تُطالب بها لاحقًا.
الزوج أو الزوجة لا يعمل
في كثير من الأسر العربية يعمل أحد الزوجين فقط في السنوات الأولى. إن كنتما متزوجين وتقيمان معًا في أيرلندا، اطلبا التقدير المشترك (Joint Assessment) من هيئة الإيرادات. عندها ينتقل الإعفاء الشخصي للطرف غير العامل ويرتفع حد الشريحة الأولى إلى 53,000 يورو، وهو ما قد يوفر أكثر من 2,000 يورو سنويًا. ستحتاج غالبًا إلى إثبات الزواج، فجهّز عقد الزواج مترجمًا ترجمة معتمدة.
طلاب الختم Stamp 2
الطالب العامل بدوام جزئي يخضع للنظام نفسه، وكثيرًا ما يكون دخله تحت حد الإعفاء الفعلي، فيستحق استرداد أي ضريبة اقتُطعت منه. راجع شروط العمل في دليل الدراسة بختم Stamp 2.
ماذا يتغير في يناير 2027؟
أعلنت الحكومة ميزانية 2027 في 6 أكتوبر 2026، ومن أبرز ما يمس الرواتب ابتداءً من يناير 2027: رفع حد الشريحة الأولى للأعزب من 44,000 إلى 46,500 يورو (وللمتزوجين بدخل واحد من 53,000 إلى 55,500 يورو)، ورفع كل من الإعفاء الشخصي وإعفاء الموظف بمقدار 125 يورو إلى 2,125 يورو، وتوسيع شريحة USC بنسبة 2% حتى 30,300 يورو. أما PRSI فتبقى 4.35% طوال 2027 حتى زيادة مقررة أخرى بنسبة 0.15% في 1 أكتوبر 2027. هذه التغييرات تحتاج إلى أن تُقر في قانون المالية، فتحقق منها لدى هيئة الإيرادات مع بداية السنة.
أخطاء شائعة
- رمي قسائم الراتب: احتفظ بها كلها، فالبنك يطلبها عند فتح حساب أو طلب قرض أو رهن عقاري، ودائرة الهجرة قد تطلبها في طلبات التجديد ولمّ الشمل والجنسية.
- إهمال كشف نهاية السنة: صاحب العمل لم يعد يصدر شهادة P60 الورقية، والبديل هو كشف الدخل السنوي في myAccount.
- الاعتماد على حاسبات المواقع: مفيدة للتقدير، لكنها لا تعرف إعفاءاتك الخاصة.
- الدفع نقدًا دون قسيمة: العمل دون قسيمة راتب يحرمك من اشتراكات PRSI ومن إثبات الدخل، وقد يضر بملف إقامتك.
أسئلة شائعة
هل تُخصم الضريبة من أول يورو أكسبه؟
تُحسب الضريبة على كامل الدخل، لكن الإعفاءات (4,000 يورو للموظف الأعزب في 2026) تطرح منها، فلا يدفع الموظف الأعزب ضريبة دخل فعليًا إلا إذا تجاوز دخله السنوي نحو 20,000 يورو. أما USC فلها حد إعفاء مستقل هو 13,000 يورو سنويًا.
ما الفرق بين PAYE وUSC؟
كلاهما ضريبة على الدخل. PAYE هي ضريبة الدخل التقليدية وتخفضها الإعفاءات الضريبية، أما USC فرسم إضافي على الدخل الإجمالي لا تنطبق عليه تلك الإعفاءات.
لماذا تغيّر خصم PRSI في أكتوبر 2026؟
لأن النسبة ارتفعت من 4.2% إلى 4.35% ابتداءً من أول دفعة تشمل 1 أكتوبر 2026، ضمن زيادات سنوية مقررة سلفًا لتمويل نظام المعاشات والإعانات.
هل يمكنني رفض اشتراك My Future Fund؟
لا يمكن رفضه في البداية إن انطبقت عليك الشروط، لكن يحق لك الانسحاب خلال نافذة محددة بعد الفترة الإلزامية الأولى، ويُعاد إليك ما اقتُطع منك.
دفعت ضريبة أكثر مما يجب، كيف أستردها؟
عبر حسابك في myAccount، بطلب مراجعة السنة الضريبية المعنية وإضافة الإعفاءات التي لم تطلبها. يحق لك عادة الرجوع حتى أربع سنوات إلى الوراء.
الأرقام في هذا الدليل لعام 2026، وراجعناها في أكتوبر 2026 مقابل ملخصات ميزانيتي 2026 و2027. تحقق دائمًا من موقع هيئة الإيرادات Revenue وموقع Citizens Information قبل أي قرار مالي، ولبقية خطوات الاستقرار راجع دليل العرب في أيرلندا.
